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內部稽核運作

內部稽核之目的

本公司設置內部稽核,其目的在於協助董事會及管理階層檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率,並適時提供改善建議,以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據,促進本公司之健全經營

內部稽核之組織

本公司設置隸屬於董事會之內部稽核單位,專職於內部稽核之工作。並依公司規模、業務情況、管理需要及其他相關法令之規定,配置適任及適當人數之專任內部稽核人員,包括內部稽核主管一人,以及專任之內部稽核人員一人。
內部稽核主管之任免,必須經董事會同意為之,並應於董事會通過之次月十日前以網際網路資訊系統申報備查。
內部稽核人員之資格應符合法定之適任條件,並持續進修到達規定時數。並將內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練等資料依規定格式,於每年一月底前以網際網路資訊系統申報金管會備查。

稽核處與公司組織關係圖 

內部稽核之運作

內部稽核人員乃秉持超然獨立之精神,以客觀公正之立場,確實執行其職務,除定期向各監察人報告稽核業務外,稽核主管並應列席董事會報告。

本公司內部稽核業務乃依風險評估結果擬訂年度稽核計畫,明訂稽核項目、時間、程序及方法等,稽核人員定期或不定期進行實地稽核,稽核結果檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告呈核,以確保本公司內部控制制度得以持續有效的被實施。

督促本公司內部各單位及子公司每年定期自行檢查內部控制制度之有效性。內控自行檢查採書面評估作業,各單位主管依據內控風險係數,進行內控制度設計與執行有效性評估檢查,再由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自行檢查報告,併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,以作為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之主要依據。內部控制制度聲明書於每會計年度終了後四個月內於金管會指定網站辦理公告申報,以及刊登於年報。

內部稽核人員對於內部稽核作業所發現、內部控制制度聲明書所列、自行檢查及會計師專案審查所發現之內部控制制度各項缺失及異常事項,應據實揭露於稽核報告,並應於該報告陳核後加以追蹤,定期作成追蹤報告,以確定相關單位業已及時採取適當之改善措施,並列為各部門績效考核之重要項目。

稽核報告及追蹤報告陳核後,於稽核項目完成之次月底前交付監察人查閱。內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時,應立即作成報告陳核,並通知監察人。

內部稽核人員應於每會計年度終了前將次一年度稽核計畫、會計年度終了後二個月內將上一年度之年度稽核計畫執行情形,以及會計年度終了後五個月內將上一年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形,依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。

一、獨立董事與內部稽核主管之溝通:

1.    每會計年度終了前會將次一年度稽核計劃經獨立董事及監察人審閱後提報 董事會決議。
2.    內部稽核依年度稽核計劃進行查核並於查核結束日之次月底前將內部稽核 報告提交獨立董事及監察人審閱,獨立董事及監察人審閱後若有疑問或指示, 會向稽核主管詢問或告知。
3.    每季定期與獨立董事及監察人報告稽核計劃執行情形。獨立董事與監察人會 與內部稽核主管就各項稽核事務進行意見溝通與討論。
4.    本公司內部控制制度有效性之考核及內部控制度聲明書經獨立董事及監察 人審閱後提報董事會決議。

歷次獨立董事及監察人與稽核主管溝通情形摘要

日  期 溝通事項 溝通情形
105年03月24日 104年度內部稽核業務執行情形彙總報告 良好
104年度「內部控制度聲明書」審議
105年05月10日 105年第一季內部稽核業務執行報告 良好
105年08月10日 105年第二季內部稽核業務執行報告 良好
105年11月09日 105年第三季內部稽核業務執行報告 良好
106年度內部稽核計劃
106年01月18日 105年第四季內部稽核業務執行報告 良好
106年03月22日 105年度內部稽核業務執行情形彙總報告 良好
105年度「內部控制度聲明書」審議
106年05月09日 106年第一季內部稽核業務執行報告 良好
105年08月09日 106年第二季內部稽核業務執行報告 良好
106年11月09日 106年第三季內部稽核業務執行報告 良好
107年度內部稽核計劃
107年01月31日 106年第四季內部稽核業務執行報告 良好
107年03月20日 106年度內部稽核業務執行情形彙總報告 良好
106年度「內部控制度聲明書」審議
107年05月09日 107年第一季內部稽核業務執行報告 良好
107年08月09日 107年第二季內部稽核業務執行報告 良好
107年11月12日 107年第三季內部稽核業務執行報告 良好
108年度內部稽核計劃

、獨立董事與會計師之溝通:

本公司年度合併/個體財務報告及每季合併財務報告均送董事會決議或於董事會中報告,獨立董事及監察人會於進行年度財務報告審閱前,均會事先安排邀請簽證會計師針對查核過程及關鍵查核事項與出具之查核意見作完整性說明。

歷次獨立董事與會計師溝通情形摘要:

日  期 溝通事項 溝通情形
105年11月09日 會計師就105年度財務報表關鍵查核項目進行討論及溝通。 良好
會計師就近期法令修正適用事項進行討論及溝通。
106年03月22日 會計師就105年度財務報表查核相關事項進行重點說明。 良好
會計師就近期法令修正適用事項進行討論及溝通。
106年11月09日 會計師就106年度財務報表關鍵查核項目進行討論及溝通。 良好
會計師就近期法令修正適用事項進行討論及溝通。
107年03月20日 會計師就106年度財務報表查核相關事項進行重點說明。 良好
會計師就近期法令修正適用事項進行討論及溝通。
107年11月12日 會計師就107年度財務報表關鍵查核項目進行討論及溝通。 良好
會計師就近期法令修正適用事項進行討論及溝通。

三.落實誠信經營辦理情形

   
日期 課程主題 時數 參加人員
106.01.26 誠信經營守則宣導 0.5小時 間接人員共計51人
106.06.21 內部人持股申報注意事項宣導 1小時 董事及監察人共計9人
107.02.14 員工意見及投訴宣導 0.5小時 全體人員共計125人
107.06.29 企業資訊公開與防範內線交易探討 1小時 董事及監察人共計10人
108.02.01 公司勞工福利措施宣導 0.5小時 全體人員共計123人

 

 

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